同裕
99
卷
會計與帳冊
902
回
帳內資產 已列入帳冊且可核驗的資源
資產
assets
帳內負債 已列入帳冊的應付款與義務
負債
liabilities
帳外資產 未以銀數入帳但有經營價值的商譽、人脈、商路與資訊
不是正式會計科目 off-balance-sheet asset；商譽也未必符合現代認列條件。 未認列無形資源／表外資源
unrecognised intangible resources / off-balance-sheet resources
帳外風險 未必立即反映於損益、但可能使資產或信用失真的風險
未認列風險／表外風險
off-balance-sheet risk / unrecognised risk exposure
保管資產 代為保管、具有證據與營運價值但不以銀數估價的帳冊與文書
不一定屬本號所有資產，須看權屬。 保管資產／託管資產
custodial assets / assets held for safekeeping
現銀 櫃上可立即支付的實體銀兩或銀元
庫存現金
cash on hand
cash
各埠存款 存放於不同分號或往來機構的款項
銀行存款／同業存款
bank deposits / deposits with financial institutions
受託款項 代客保管或依指定用途辦理的資金
受託資金
funds held in trust / entrusted funds
custodial funds
應收匯款 已成立但尚未收回的匯款權利
應收匯款／其他應收款
remittance receivable / other receivable
應收放款 已貸出、尚待收回的本金
放款及應收款
loans receivable
loan receivable
應付款項 本號應支付給客戶或供應者的款項
應付款項
payables / accounts payable
應付匯票 已簽發、尚未兌付的匯票義務
匯票用 bills payable 較準確；若屬本票則 notes payable。 應付票據
bills payable / notes payable
庫存 尚未售出或使用的貨物
存貨
inventory
stock
商譽 市場對字號的長期信任與聲望
IFRS 的 goodwill 通常源於企業合併，不等於自行累積的聲譽。 企業聲譽；會計上之商譽另有嚴格定義
business reputation; goodwill (accounting term only when recognised)
收益 利息、匯費或交易產生的經濟利益
需依來源區分 revenue、income、return。 收益／報酬
income / return
revenue（若屬日常營業收入）
成本 為完成交易、保管、融通或運輸所負擔的代價
成本
cost
費用 期間內已耗用的資源或服務
費用
expense
損益 某期收益與成本費用的結果
損益
profit or loss
P&L
壞帳 確認無法收回的應收款
壞帳是損失狀態；write-off 是會計處理動作。 呆帳／壞帳
bad debt / credit loss
write-off（實際沖銷時）
戰損 戰亂造成且無法回收的資產損失
戰爭損失／非常損失
war loss / casualty loss
實收 款項已實際收到
實際收款
cash received / amount actually received
實付 款項已實際支付
實際付款
cash paid / amount actually paid
待收 已成立但尚未收到
待收款／應收款
pending collection / receivable
未實收 承諾或認繳尚未轉為實際入款
尚未收款
not yet received / uncollected
預期收益 未來可能獲得但尚未實現的收入
不等於已認列收入或可用現金。 預期收益
expected income / projected return
總帳 彙總各分號與科目的主要帳簿
總分類帳
general ledger
GL
分號簿 各分號自行記錄交易的帳簿
分支機構帳簿／明細分類帳
branch ledger / subsidiary ledger
日結簿 每日收付與餘額結算簿
日記帳／每日結算表
daily journal / daily settlement record
月結 按月彙總並結平帳目
月結
monthly closing
month-end close
銀櫃簿 記錄現銀收付與庫存的帳簿
現金簿
cash book
cash ledger
往來戶 與客戶、分號或機構持續收付的帳戶
不是現代銀行產品名稱時，宜譯 running account。 往來帳戶
current account / running account
分號往來 總號與分號、分號彼此間的內部款項
分支機構往來
inter-branch account
軋平 將往來借貸差額互抵至平衡
結平／軋差
netting and balancing
net settlement
傳票 作為入帳依據的內部記帳文件
不是票據 instrument。 會計傳票
journal voucher
accounting voucher
存根 票據或收據留存的對照部分
存根
counterfoil / stub
票底 支撐票據成立與授信判斷的底稿、貨物或責任依據
不是固定現代會計科目。 票據基礎文件／底層交易
underlying transaction / supporting basis for a bill
副封 另路送交承兌地供核驗的密封副件
無完全一對一的現代術語。 控制副本／核驗副件
sealed control copy / advice copy
抄報 向總號或相關分號發送的交易摘要
交易通知／內部報表
transaction advice / internal report
清冊 按項列明的名單或明細
明細清單
detailed schedule / register
分冊 依業務類型分開設帳
分類帳／分帳簿
separate ledger / subledger
分戶 依客戶或用途分開設立帳戶
分戶核算
separate account / account-level segregation
專戶 限於指定用途的獨立帳戶
專用帳戶
designated account / special-purpose account
入帳／列帳 正式記入帳簿
認列用 recognition；單純登錄用 recording。 認列／入帳
recognition / recording
book entry
列支 把支出列為成本或費用
列為費用／支出
recognise as an expense / charge to expense
銷帳／勾銷 在已履行、收回或確認無法收回後關閉帳項
不應一律翻成 write-off。 除帳／結清；必要時沖銷
derecognition / close out
write-off（確認無法收回時）
核銷 憑收據或用途證明結清預支或專款
通常不是 write-off。 核銷／報銷結案
expense clearance / settlement against supporting documents
沖銷 以相反分錄抵銷原帳項
沖銷
reversal / offset
對帳 比較雙方或不同帳簿的記錄
對帳
reconciliation
查帳 檢查帳簿與憑證
一般內部查帳不必一律稱 statutory audit。 查核／審計
account examination / audit
覆核 由另一人重新核對
覆核
review / secondary verification
合核 將多地憑證合併比對後確認
綜合核對
combined reconciliation / cross-verification
互證 以獨立來源相互佐證
交叉驗證
corroboration / cross-validation
封存 停止使用並保存原始帳冊
封存／歸檔
archive and lock / archival preservation
待核 資料尚未完成核驗
待確認／待查核
pending verification
有憑 已有可相互印證的文件或實物
有充分憑證
supported by evidence / documented
不適用 該欄目與該筆交易無關
不適用
not applicable
N/A