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同 裕 附 錄
財會用語古今中英對照辭典
| 同裕用語 | 名詞解釋 | 中英文現代用詞 |
|---|---|---|
| 帳內資產 | 已列入帳冊且可核驗的資源 | 資產 assets |
| 帳內負債 | 已列入帳冊的應付款與義務 | 負債 liabilities |
| 帳外資產 | 未以銀數入帳但有經營價值的商譽、人脈、商路與資訊 不是正式會計科目 off-balance-sheet asset；商譽也未必符合現代認列條件。 | 未認列無形資源／表外資源 unrecognised intangible resources / off-balance-sheet resources |
| 帳外風險 | 未必立即反映於損益、但可能使資產或信用失真的風險 | 未認列風險／表外風險 off-balance-sheet risk / unrecognised risk exposure |
| 保管資產 | 代為保管、具有證據與營運價值但不以銀數估價的帳冊與文書 不一定屬本號所有資產，須看權屬。 | 保管資產／託管資產 custodial assets / assets held for safekeeping |
| 現銀 | 櫃上可立即支付的實體銀兩或銀元 | 庫存現金 cash on hand cash |
| 各埠存款 | 存放於不同分號或往來機構的款項 | 銀行存款／同業存款 bank deposits / deposits with financial institutions |
| 受託款項 | 代客保管或依指定用途辦理的資金 | 受託資金 funds held in trust / entrusted funds custodial funds |
| 應收匯款 | 已成立但尚未收回的匯款權利 | 應收匯款／其他應收款 remittance receivable / other receivable |
| 應收放款 | 已貸出、尚待收回的本金 | 放款及應收款 loans receivable loan receivable |
| 應付款項 | 本號應支付給客戶或供應者的款項 | 應付款項 payables / accounts payable |
| 應付匯票 | 已簽發、尚未兌付的匯票義務 匯票用 bills payable 較準確；若屬本票則 notes payable。 | 應付票據 bills payable / notes payable |
| 庫存 | 尚未售出或使用的貨物 | 存貨 inventory stock |
| 商譽 | 市場對字號的長期信任與聲望 IFRS 的 goodwill 通常源於企業合併，不等於自行累積的聲譽。 | 企業聲譽；會計上之商譽另有嚴格定義 business reputation; goodwill (accounting term only when recognised) |
| 收益 | 利息、匯費或交易產生的經濟利益 需依來源區分 revenue、income、return。 | 收益／報酬 income / return revenue（若屬日常營業收入） |
| 成本 | 為完成交易、保管、融通或運輸所負擔的代價 | 成本 cost |
| 費用 | 期間內已耗用的資源或服務 | 費用 expense |
| 損益 | 某期收益與成本費用的結果 | 損益 profit or loss P&L |
| 壞帳 | 確認無法收回的應收款 壞帳是損失狀態；write-off 是會計處理動作。 | 呆帳／壞帳 bad debt / credit loss write-off（實際沖銷時） |
| 戰損 | 戰亂造成且無法回收的資產損失 | 戰爭損失／非常損失 war loss / casualty loss |
| 實收 | 款項已實際收到 | 實際收款 cash received / amount actually received |
| 實付 | 款項已實際支付 | 實際付款 cash paid / amount actually paid |
| 待收 | 已成立但尚未收到 | 待收款／應收款 pending collection / receivable |
| 未實收 | 承諾或認繳尚未轉為實際入款 | 尚未收款 not yet received / uncollected |
| 預期收益 | 未來可能獲得但尚未實現的收入 不等於已認列收入或可用現金。 | 預期收益 expected income / projected return |
| 總帳 | 彙總各分號與科目的主要帳簿 | 總分類帳 general ledger GL |
| 分號簿 | 各分號自行記錄交易的帳簿 | 分支機構帳簿／明細分類帳 branch ledger / subsidiary ledger |
| 日結簿 | 每日收付與餘額結算簿 | 日記帳／每日結算表 daily journal / daily settlement record |
| 月結 | 按月彙總並結平帳目 | 月結 monthly closing month-end close |
| 銀櫃簿 | 記錄現銀收付與庫存的帳簿 | 現金簿 cash book cash ledger |
| 往來戶 | 與客戶、分號或機構持續收付的帳戶 不是現代銀行產品名稱時，宜譯 running account。 | 往來帳戶 current account / running account |
| 分號往來 | 總號與分號、分號彼此間的內部款項 | 分支機構往來 inter-branch account |
| 軋平 | 將往來借貸差額互抵至平衡 | 結平／軋差 netting and balancing net settlement |
| 傳票 | 作為入帳依據的內部記帳文件 不是票據 instrument。 | 會計傳票 journal voucher accounting voucher |
| 存根 | 票據或收據留存的對照部分 | 存根 counterfoil / stub |
| 票底 | 支撐票據成立與授信判斷的底稿、貨物或責任依據 不是固定現代會計科目。 | 票據基礎文件／底層交易 underlying transaction / supporting basis for a bill |
| 副封 | 另路送交承兌地供核驗的密封副件 無完全一對一的現代術語。 | 控制副本／核驗副件 sealed control copy / advice copy |
| 抄報 | 向總號或相關分號發送的交易摘要 | 交易通知／內部報表 transaction advice / internal report |
| 清冊 | 按項列明的名單或明細 | 明細清單 detailed schedule / register |
| 分冊 | 依業務類型分開設帳 | 分類帳／分帳簿 separate ledger / subledger |
| 分戶 | 依客戶或用途分開設立帳戶 | 分戶核算 separate account / account-level segregation |
| 專戶 | 限於指定用途的獨立帳戶 | 專用帳戶 designated account / special-purpose account |
| 入帳／列帳 | 正式記入帳簿 認列用 recognition；單純登錄用 recording。 | 認列／入帳 recognition / recording book entry |
| 列支 | 把支出列為成本或費用 | 列為費用／支出 recognise as an expense / charge to expense |
| 銷帳／勾銷 | 在已履行、收回或確認無法收回後關閉帳項 不應一律翻成 write-off。 | 除帳／結清；必要時沖銷 derecognition / close out write-off（確認無法收回時） |
| 核銷 | 憑收據或用途證明結清預支或專款 通常不是 write-off。 | 核銷／報銷結案 expense clearance / settlement against supporting documents |
| 沖銷 | 以相反分錄抵銷原帳項 | 沖銷 reversal / offset |
| 對帳 | 比較雙方或不同帳簿的記錄 | 對帳 reconciliation |
| 查帳 | 檢查帳簿與憑證 一般內部查帳不必一律稱 statutory audit。 | 查核／審計 account examination / audit |
| 覆核 | 由另一人重新核對 | 覆核 review / secondary verification |
| 合核 | 將多地憑證合併比對後確認 | 綜合核對 combined reconciliation / cross-verification |
| 互證 | 以獨立來源相互佐證 | 交叉驗證 corroboration / cross-validation |
| 封存 | 停止使用並保存原始帳冊 | 封存／歸檔 archive and lock / archival preservation |
| 待核 | 資料尚未完成核驗 | 待確認／待查核 pending verification |
| 有憑 | 已有可相互印證的文件或實物 | 有充分憑證 supported by evidence / documented |
| 不適用 | 該欄目與該筆交易無關 | 不適用 not applicable N/A |
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